怎么把公司的錢“安全的”轉(zhuǎn)給股東？這個會計的做法也太機智了！
作者：admin
日期：2020-10-16 16:15
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很多會計朋友有過這個疑問，有些是在吐槽自己公司的老板，有些說自己曾經(jīng)犯過這種錯誤，當然更多的還是希望能詳細說一說這3種方式的具體操作。
應大家的要求，今天就詳細說說每種方式下不同的規(guī)劃，以及每種方式需要注意的點。
對于公司來說，有些費用是可以稅前列支的。但是需要滿足條件是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，并且合法合理。1、股東的工資：股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當然。通過工資和年終獎的發(fā)放，將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除，那么可以相應的抵免一部分個稅。
2、領(lǐng)取備用金：如果根據(jù)公司制度，股東可以有備用金，那么這就是合理的。但是注意，備用金的金額要符合公司規(guī)定，后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。
3、直接報銷：股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費、業(yè)務招待費等，在實際消費之后，都可以根據(jù)公司制度來報銷。但是不符合規(guī)定的個人開支也不要拿來報，因為公司稅前不能扣。
4、資產(chǎn)使用費：比如股東有借款給企業(yè)，那么就應該按照規(guī)定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用了股東的其他資產(chǎn)，采用的是租賃的方式，那么也應向股東支付租金。這種情況下，需要交個人所得稅，且稅率是20%，相對來說還是比較高的。
稅后利潤分配
就像視頻里面說的一樣，稅后利潤分配就是分紅。但分紅有不同的分法。1、股東直接持股：如果直接分紅給個人，那么稅率20%。如果只是想取出生活費，那就不建議分紅了，用工資薪金更好。
2、有限合伙企業(yè)持股：這個情況下不會涉及交企業(yè)所得稅，很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設(shè)計，用以引進優(yōu)秀的核心骨干人員。
3、有限公司持股：這種情況下，很多時候不是為了實際分得資金，而是為了做進一步的投資。如果股東取出錢來本身就是為了投資的，那就不要用個人來分紅，用公司的形式，可以免于重復征稅。
資產(chǎn)占用
1.最常用的就是借款。但是借的還是要還的。并且還有幾個問題。
一是占用時間長了，就要視同分紅交稅；
二是為了避免交稅，年底前要還款，可能會使股東資金周轉(zhuǎn)困難；并且要完全按照合規(guī)的流程走，避免損害其他股東的利益。
2.除了借款，有的公司可能會要求財務通過賬外操作，給股東錢。這時大家要注意：這種方式不合規(guī)，遇到這種要求千萬拒絕！
大家切記：如果這筆錢涉及到多個用途，財務一定要合理地規(guī)劃好各個途徑，在降低綜合稅負的同時，一定要保證合法性和合理性。
財稅處理
有一個老板在前些年開了一家公司，生意還算紅火，后來自己需要買一套房子改善改善生活，于是便從公司里 " 借 " 了350萬元拿去買房子。公司少了350萬，那必須把帳做平呀，當時公司的會計是這樣做賬的：這筆借款一借就是多年，一直掛在 " 其他應收款 " 下沒有歸還。大家看看這樣處理有什么問題嗎？還有很多老板在公司剛成立時，先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了，當老板把錢轉(zhuǎn)進來的時候是這樣做賬的：抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在 " 其他應收款 " 賬下長期不歸還。以上這些會計處理看似沒有什么問題，但是在今年 " 稅務嚴打 " 的大環(huán)境下，這么做是致命的！當?shù)氐亩惥衷趯@老板的公司稅務稽查中，在公司的 " 其他應收款 " 下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元 " 借款 "，稅局的同志看后：納稅！最后對老板借走的350萬依照 " 利息、股息、紅利所得 " 計征個人所得稅70萬元，并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即35萬元，一共105萬就這么沒有了。為什么這借走的 350 萬元會被認定為 " 利息、股息、紅利所得 " 呢？原來，在 2003 年時國家稅務總局就曾下發(fā)了一個文（財稅【2003】158 號），其中在該文的第二條中規(guī)定 " 納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照 " 利息、股息、紅利所得 " 項目計征個人所得稅 "。由此可見，公司雖然是老板的，但是卻不是老板的小金庫，老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關(guān)報告。將公司基本戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶上的原因是什么？以后拿到發(fā)票，證明其用途，可以是采購物資或者其他允許列支的費用，可沖抵其他應收款。借：管理費用 / 營業(yè)費用 / 固定資產(chǎn) / 原材料等但如果借款時間超過一年，按稅法規(guī)定會認為是對老板個人的利潤分配，需要就該款項繳納個人所稅。
